PORESKA UPRAVA OBJAVILA IZMENE U POGLEDU IZDAVANJA FISKALNIH RAČUNA
Na sajtu Poreske uprave je objavljeno izmenjeno Tehničko uputstvo za administrativni i tehnički pregled funkcionalnosti ESIR-a ili L-PFR-a: • Verzija 1.14 • (dalje: Tehničko uputstvo).
S obzirom na česta pitanja u praksi, izmenjenim Tehničkim uputstvom su otklonjene nedoumice u pogledu izdavanja fiskalnih računa u slučaju naplate avansa pre primene sistema eFiskalizacije, evidentiranja prodaje jednonamenskih vaučera i realizacije istih kao i izdavanja fiskalnih računa za promet bez naknade.
Detaljnije o svim izmenama pisaćemo u novembarskom broju časopisa Poresko-računovodstveni instruktor i pravnoj bazi Paragraf Lex.
Izdavanje fiskalnih računa u slučaju naplate avansa pre primene sistema eFiskalizacije
Kada je reč o evidentiranju avansnih uplata, kao i zatvaranju avansa prilikom izdavanja fiskalnog računa za izvršen promet, specifična situacija se javlja ukoliko je avans u celosti ili delimično primljen pre početka primene novog modela fiskalizacije.
U skladu sa izvršenim izmenama u Tehničkom uputstvu, prilikom zatvaranja (više) avansnih uplata izvršenih pre početka primene sistema eFiskalizacije, u dokument Avans Refundacija se uvek unosi referentni broj poslednjeg izdatog avansnog računa i ceo iznos avansne uplate. Sa druge strane, ukoliko su avansne uplate izvršene delimično pre početka primene novog modela, a delimično nakon početka evidentiranja prometa preko novih fiskalnih uređaja, objašnjen je način povezivanja fiskalnih dokumenata.
Evidentiranje prodaje jednonamenskih vaučera i realizacije istih
U skladu sa novim instrukcijama Poreske uprave, pri realizaciji jednonamenskih vaučera ne treba izdavati fiskalni račun, već će obveznik izdavati račun u smislu propisa o trgovini ili drugu verodostojnu računovodstvenu ispravu koja je izvan sistema fiskalizacije.
Kako novim izmenama koje su izvršene u pogledu navedenog pitanja ipak nisu razrešene sve nedoumice koje se mogu javiti u praksi, na ovu temu ćemo detaljnije pisati u narednim izdanjima.
Izdavanje fiskalnih računa za promet bez naknade
Propisi o fiskalizaciji ne definišu posebna pravila za evidentiranje prometa bez naknade preko fiskalnog uređaja. S obzirom na to da u skladu sa starim Zakonom o fiskalnim kasama nije postojala obaveza evidentiranja poklona i drugog prometa na malo preko fiskalnih kasa, možemo videti da je Ministarstvo finansija, zajedno sa Poreskom upravom, zvanično zauzelo stav da se svaki promet na malo bez naknade koji se u smislu Zakona o PDV izjednačava sa prometom uz naknade, mora evidentirati preko fiskalnog uređaja.
U skladu sa unetim izmenama, na fiskalnom računu iskazuju se svi propisani elementi, uz specifičnost da se:
- U polje Naziv, pre naziva artikla, unosi šifra 00: (dve nule i dvotačka) i
- U polje Način plaćanja unosi drugi bezgotoviski način plaćanja.