ZAKON O ELEKTRONSKOM FAKTURISANJU: Izmena roka za evidentiranje PDV u SEF i obaveza evidentiranja prethodnog PDV

IZMENA ROKA ZA EVIDENTIRANJE PDV U SEF

Počev od PDV duga koji je nastao u poreskom periodu januar 2024. godine (odnosno u prvom tromesečju 2024. godine za tromesečne PDV obveznike), a za koji postoji obaveza evidentiranja u Pojedinačnu/Zbirnu evidenciju PDV u SEF, novi rok za evidentiranje u SEF je 10 dana po isteku poreskog perioda.

To znači da svi korisnici SEF koji imaju obavezu evidentiranja PDV u Pojedinačnu/Zbirnu evidenciju PDV u SEF, počev od PDV duga koji nastaje od 2024. godine evidentiraju do 10. u mesecu za prethodni poreski period (prethodni mesec ili tromesečje).

Konkretno, mesečni PDV obveznici koji u skladu sa Zakonom o elektronskom fakturisanju ("Sl. glasnik RS", br. 44/2021, 129/2021, 138/2022 i 92/2023) imaju obavezu da evidentiraju PDV u SEF, PDV koji evidentiraju za januar treba da evidentiraju do 10. februara (odnosno prvog narednog radnog dana jer ovaj datum pada u neradni dan).

NAPOMENA: Obaveza evidentiranja do 10. u mesecu za prethodni mesec ne odnosi se na PDV dug koji je nastao u decembru 2023. godine (odnosno poslednjem tromesečju 2023. godine), koji se evidentira do 15. januara (u skladu sa prethodno važećim rokom za evidentiranje PDV u SEF).

VAŽNO: Izmena roka za evidentiranje PDV u SEF ne utiče na rok za podnošenje PDV prijave (rok za podnošenje PDV prijave je isti kao što je bio – 15 dana po isteku poreskog perioda).

OBAVEZA EVIDENTIRANJA PRETHODNOG PDV

Izmenama i dopunama Zakona i Pravilnika o elektronskom fakturisanju propisana je i nova obaveza – evidentiranje prethodnog PDV u SEF.

Međutim, primena odredbi kojim je propisana ova obaveza odložena je do poreskog perioda koji dolazi nakon avgusta 2024. godine, tj. od septembra za mesečne PDV obveznike i poslednje tromesečje (oktobar-decembar) za tromesečne PDV obveznike.

Izvor: Redakcija Paragraf Lex, 09.01.2024.